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Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé
Si vous vivez seul avec vos enfants, en garde exclusive ou partagée, vous bénéficiez d'une majoration de votre nombre de parts en tant que parent isolé.
Fiche pratiqueMis à jour le 15/04/2026Particuliers
Vous vivez seul avec vos enfants et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Vous bénéficiez de la majoration de votre nombre de parts liée à vos enfants, mais aussi d'un majoration supplémentaire en tant que parent isolé. L'avantage varie selon que vos enfants sont en garde exclusive ou partagée. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Vous avez droit à 1 part de quotient familial en tant que personne seule.
En tant que parent isolé , vous avez droit à une majoration de votre nombre de parts.
Cette majoration dépend de votre situation (enfants à charge , personne invalide recueillie sous votre toit).
Vous pouvez bénéficier d'un avantage supplémentaire si vous êtes invalide ou ancien combattant.
Qu'est-ce qu'un parent isolé ?
Pour les services fiscaux, vous êtes un parent isolé si vous êtes au 1er janvier 2025 dans l'une des situations suivantes :Vous vivez seul avec vos enfants à charge
Vous vivez seul et vous avez recueilli une personne invalide sous votre toit.
Célibataire
Divorcé
Séparé.
À noter
Si votre époux ou épouse ou partenaire de Pacs est décédé , votre situation est différente.
Quels sont les avantages accordés à un parent isolé en présence d'un ou de plusieurs enfants ?
Vos enfants à charge (ou rattachés à votre déclaration) vous donnent droit à une majoration de votre nombre de parts, selon votre situation.Vous avez des enfants en garde exclusive
Si vous avez un (ou plusieurs) enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous bénéficiez d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants.
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire pour votre 1 er enfant.
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde exclusive
Nombre d'enfants
Nombre de parts (parent compris)
1
2
2
2,5
Par enfant supplémentaire
1
À savoir
Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité" , vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial .
Exemple
Vous vivez seule et vous avez 3 enfants à charge exclusive .
Vous avez droit à 1 part pour vous.
Vos enfants vous donnent les droits suivants :
1 er enfant : 1 part (dont une demi-part en tant que parent isolé)
2 e enfant : une demi-part
3 e enfant : 1 part.
Soit un total de 3,5 parts .
L'avantage fiscal est limité à 4 262 € pour la part entière accordée pour votre 1 er enfant à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial
Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2 nd résultat est inférieur au 1 er , le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1 er résultat.
Vous avez des enfants en résidence alternée
Vous avez droit à une majoration de parts pour chacun de vos enfants à charge (mineur ou majeur célibataire).
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire :
Un quart de part supplémentaire pour 1 enfant
Une demi-part supplémentaire pour 2 enfants au moins.
À noter
Si vous avez à la fois des enfants en garde exclusive et des enfants en résidence alternée, vous avez droit à une demi-part supplémentaire en tant que parent isolé.
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde partagée
Nombre d'enfants
Nombre de parts (parent compris)
1
1,5
2
2
Par enfant supplémentaire
0,5
À savoir
Si votre enfant fiscalement à charge a une carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité" , vous avez droit à un quart de part supplémentaire de quotient familial .
Exemple
Vous vivez seule et vous avez 3 enfants en résidence alternée .
Vous avez droit à 1 part pour vous.
Vos enfants vous donnent les droits suivants :
1 er enfant : une demi-part (dont un quart de part en tant que parent isolé)
2 e enfant : une demi-part (dont un quart de part en tant que parent isolé)
3 e enfant : une demi-part.
Soit un total de 2,5 parts .
L'avantage fiscal est limité à 2 131,00 € pour la demi-part accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial
Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2 nd résultat est inférieur au 1 er , le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1 er résultat.
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé qui a une personne invalide à charge ?
Vous faites votre déclaration de revenus personnelle .Vous avez droit à 1 part de quotient familial .Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide recueillie sous votre toit.La personne invalide à charge doit remplir les conditions suivantes :Vivre sous votre toit
Avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé invalide ?
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé ancien combattant ?
Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :Plus de 74 ans au 31 décembre 2025
Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
Comment remplir sa déclaration de revenus en tant que parent isolé ?
Pour bénéficier de l’avantage accordé au parent isolé, la case T de votre déclaration de revenus doit être cochée.Vérifiez que la case est précochée, ou cochez la case si ce n’est pas le cas.Définitions
- Quotient familial
- Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.
- Majoration de parts
- Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...)
- Fiscalement à charge
- Enfant mineur ou majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents, qui est pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu
- Descendant
- Enfant, petit-enfant, arrière petit-enfant
- Ascendant
- Personne dont on est issu (parent, grand-parent, arrière-grand-parent...)
- Identification avec FranceConnect
- Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe
Questions associées
Qui peut vous aider
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Références
- Code général des impôts : articles 193 à 199
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu