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Impôt sur le revenu - Plus-values sur valeurs mobilières

Vous êtes imposable sur les plus-values mobilières que vous réalisez dans le cadre de la gestion de votre patrimoine privé.
Fiche pratiqueMis à jour le 15/04/2026Particuliers

Votre domicile fiscal est en France et vous avez réalisé un gain en vendant une valeur mobilière (une action ou une obligation par exemple) ? Vous devez payer un impôt sur cette plus-value, l'année qui suit la vente. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Quelles sont les opérations concernées par les plus-values sur valeurs mobilières ?

Si vous avez réalisé une plus-value en vendant un titre (action ou obligation par exemple) que vous possédez, vous êtes imposable sur le gain réalisé.Certaines plus-values sont exonérées, sous conditions , notamment dans les cas suivants :

  • Plan d'épargne en actions (PEA)

  • Épargne salariale ( PEE , Perco par exemple).

    • Comment calculer la plus-value sur valeurs mobilières ?

    La plus-value imposable est le gain que vous réalisez en vendant un titre financier (on parle de cession à titre onéreux ).C'est la différence entre les montants suivants :

  • Prix d'achat du titre

  • Prix de vente du titre.

    • Si vous réalisez une perte, on parle de moins-value .

    Exemple

    En 2025, vous avez vendu des titres "A" qui vous ont permis d'obtenir un gain de 3 000 € , et des titres "B" qui vous ont causé une perte de 4 000 € .

    Vous subissez donc une moins-value de 1 000 € ( 3 000 € - 4 000 € ).

    La moins-value peut être déduite d'une plus-value de même nature, sous certaines conditions.

    Si vous devez déduire une moins-value sur valeurs mobilières

    Vous ne pouvez pas déduire vos moins-values sur valeurs mobilières de votre revenu global.

    Si vous avez subi des moins-values, vous pouvez les déduire des plus-values de même nature réalisées au cours de l'année d'imposition .

    Vous devez déduire la totalité des moins-values de l'année, dans la limite des plus-values que vous avez réalisées pour la même année.

    Si vous n'avez pas réalisé de plus-value ou s'il vous reste un excédent de moins-value, vous pourrez le déduire des plus-values que vous réaliserez au cours des 10 années suivantes .

    À noter

    Vous devez déduire de vos plus-values en priorité les moins-values de l'année d'imposition, puis les moins-values reportables, en commençant par les années les plus anciennes.

    Exemple

    En 2025, vous avez subi une moins-value de 1 000 € .

    Cette moins-value peut être déduite de vos gains de 2025.

    Si vous n'avez eu aucun gain en 2025, cette moins-value pourra être déduite de vos gains de 2026.

    Si vous ne réalisez aucun gain en 2026, cette moins-value pourra être déduite de vos gains de 2027.

    En général, l'établissement financier qui gère vos titres calcule vos plus-values et moins-values mobilières.Il vous remet le récapitulatif de votre situation pour remplir votre déclaration de revenus.

    Quel est l'impôt à payer sur la plus-value mobilière ?

    La plus-value réalisée est soumise au prélèvement forfaitaire unique au taux de 31,4 % ( 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux ).Cependant, vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu .La plus-value imposable doit alors être ajoutée à vos autres revenus lors de votre déclaration de revenus.Le montant global est ensuite soumis au barème progressif.Vous devrez également payer les 18,6 % de prélèvements sociaux .

    À noter

    Pour vos revenus de 2026 (à déclarer en 2027) et ceux des années suivantes, vous pourrez renoncer à votre option pour le barème progressif (dans le délai de réclamation ou en cours de contrôle), si celle-ci vous est finalement défavorable.

    Si vous optez pour l'application du barème progressif et que vous avez acquis les titres avant le 1er janvier 2018 , vous pouvez bénéficier d'un abattement pour durée de détention.Dans ce cas, votre plus-value imposable à l'impôt sur le revenu sera diminuée de la valeur de l'abattement .Par contre, les prélèvements sociaux s'appliqueront sur la totalité de la plus-value, abattement inclus.

    Comment déclarer vos plus-values mobilières ?

    Vous devez déclarer vos gains avec les revenus de l'année où vous avez effectué la vente du titre.En général, l'établissement financier qui détient vos titres vous remet le récapitulatif de votre situation pour remplir votre déclaration de revenus.Vous pouvez vous reporter aux justificatifs remis par les établissements financiers (formulaire 2561 TER) :

    Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers

    Ministère chargé des financesLa déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.La déclaration en ligne des revenus de 2025 débute le 9 avril 2026 .La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration en ligne ou sur formulaire papier.Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :

    Vérifier la date limite de votre déclaration de revenus

    Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

    Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne

    Département

    Date limite de déclaration

    01 au 19

    Jeudi 21 mai 2026 à 23h59

    20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)

    Jeudi 28 mai 2026 à 23h59

    55 au 974/976

    Jeudi 4 juin 2026 à 23h59

    Non-résidents

    Jeudi 21 mai 2026 à 23h59

    Déclarer vos revenus en ligne

    Ministère chargé des finances

    Connexion avec l’identifiant fiscal du contribuable ou via FranceConnect . Ensuite, double authentification avec réception d’un code à 6 chiffres par mail.

    Si vous devez faire une déclaration papier

    La déclaration de revenus doit être déposée avant le mardi 19 mai 2026 à 23h59 , y compris pour les résidents français à l'étranger.

    Définitions

    Titre financier
    Titre négociable sur un marché financier : titre de capital (émis par une société par actions), titre de créance (obligations par exemple), part ou action d'organismes de placement collectif. Appelé aussi valeur mobilière ou instrument financier .
    Abattement
    Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul (revenus, valeur d'un bien, etc.) d'un impôt
    Identification avec FranceConnect
    Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

    Questions associées

    Qui peut vous aider

    Service d'information des impôts

    Centre de contact

    Pour des informations générales

    Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

    Local

    Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier

    Voir le site

    Assurance Banque Épargne Info Service

    Local

    Pour s'informer sur les règles financières

    Voir le site

    Références

    Pour en savoir plus

    Voir sur service-public.fr →

    Fiches connexes