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Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite

Une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse sont soumis à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées.
Fiche pratiqueMis à jour le 15/04/2026Particuliers

Vous percevez une pension de retraite ou un autre avantage vieillesse ? Ces sommes sont soumises à l'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines pensions sont exonérées. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Retraites de base et complémentaires

Vous devez déclarer les pensions de retraite versées par les organismes suivants :

  • Régimes obligatoires de base

  • Régimes obligatoires complémentaires

  • Régimes spéciaux (SNCF par exemple)

  • État.

    • Vous devez déclarer les pensions de réversion versées par les organismes suivants :

  • Régimes obligatoires de base

  • Régimes obligatoires complémentaires

  • Régimes spéciaux (SNCF par exemple)

  • État.

    • Vous devez aussi déclarer les pensions suivantes :

  • Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires

  • Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.

    • Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal .Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

  • Minimum : 454 € par pensionné

  • Maximum : 4 439 € par foyer fiscal .

    • À savoir

    Les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires .

    Majorations et avantages accessoires

    Vous devez déclarer les éléments suivants :

  • Majorations pour charges de famille

  • Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)

  • Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)

  • Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).

    • Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.

    À savoir

    La majoration pour assistance d'une tierce personne n'est pas à déclarer .

    L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal .Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

  • Minimum : 454 € par pensionné

  • Maximum : 4 439 € par foyer fiscal .

    • Minimum vieillesse, Aspa, Asi

    Vous n'avez pas à déclarer les revenus suivants :

  • Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)

  • Allocation supplémentaire d'invalidité (Asi)

  • Allocations du minimum vieillesse .

    • Toutefois, vous devez déclarer une pension versée par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas 4 023,51 € par an, uniquement si vos ressources annuelles dépassent :

  • 12 411,44 € pour une personne seule

  • 19 268,80 € pour un couple.

    • Retraite versée en capital

    Vous devez déclarer les prestations de retraite versées sous forme de capital , en particulier le versement forfaitaire unique (qui remplace une pension de faible montant, par exemple dans le régime complémentaire Agirc-Arrco ).Si les prestations de retraite sont versées sous forme de capital, vous pouvez opter pour l'un des modes d'imposition suivants :

  • Imposition au système du quotient

  • Prélèvement au taux de 7,5 % , sous certaines conditions.

    • Le prélèvement au taux de 7,5 % est possible si vous remplissez les conditions suivantes :

  • Le versement du capital se fait en 1 fois

  • Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.

    • Le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 % .

    À savoir

    Cela vaut aussi pour le versement en capital à la sortie d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp) .

    Allocation veuvage

    Vous devez déclarer les allocations de veuvage .L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal .Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

  • Minimum : 454 € par pensionné

  • Maximum : 4 439 € par foyer fiscal .

    • Allocation versée aux anciens combattants

    Les allocations versées à certains anciens combattants sont à déclarer .L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal .Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

  • Minimum : 454 € par pensionné

  • Maximum : 4 439 € par foyer fiscal .

    • À savoir

    La retraite du combattant et la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d'un plafond) sont exonérées d'impôt sur le revenu.

    Allocation de reconnaissance versée aux harkis

    Vous ne devez pas déclarer l'allocation de reconnaissance (versée en rente ou en capital).

    Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires

    Vous ne devez pas déclarer l'allocation de vétérance.

    Définitions

    Abattement
    Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul (revenus, valeur d'un bien, etc.) d'un impôt
    Foyer fiscal
    Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)
    Identification avec FranceConnect
    Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

    Questions associées

    Qui peut vous aider

    Service d'information des impôts

    Centre de contact

    Pour des informations générales

    Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

    Local

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    Références

    Pour en savoir plus

    Voir sur service-public.fr →

    Fiches connexes