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Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement

Les livrets réglementés sont exonérés d'impôt. L'imposition des autres placements varie. Des régimes spéciaux sont prévus pour le PEA et l'assurance-vie.
Fiche pratiqueMis à jour le 15/04/2026Particuliers

Vous percevez des revenus de placements et vous souhaitez savoir comment les déclarer ? L’imposition dépend des placements. Vous n’avez pas à déclarer les revenus de vos livrets d'épargne réglementés (Livret A, LEP , LDDS , livret Jeune). Pour les autres placements, l'imposition varie selon qu'ils sont fixes (obligations, etc.) ou variables (actions, etc.). Des régimes spéciaux sont prévus, en particulier pour le PEA et l'assurance-vie. Nous vous présentons les informations à connaître pour vos revenus de placements de 2025 et de 2026.

Selon votre situation

Revenus 2025

Lorsqu’ils sont imposables, ces revenus sont à déclarer lors de la déclaration 2026 sur vos revenus de 2025 .

Livrets d'épargne réglementés (livret A, LEP, livret Jeune, LDDS)

Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :

  • Livret A

  • Livret jeune

  • Livret d'épargne populaire (LEP)

  • Livret de développement durable (LDD).

    • À savoir

    Ces revenus sont exonérés des prélèvements sociaux .

    Plan d'épargne logement (PEL)

    L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre PEL :

    PEL ouvert depuis 2018

    Les intérêts perçus en 2025 sont imposables .

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu , vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux .

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières .

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    PEL ouvert avant 2018

    L'imposition dépend de l'âge de votre PEL :

    PEL de 12 ans ou moins

    Les intérêts d'un PEL de moins de 12 ans sont exonérés .

    PEL ouvert depuis plus de 12 ans

    Les intérêts perçus en 2025 sont imposables .

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Prélèvement forfaitaire unique (PFU, également appelé flat tax )

    Barème de l'impôt sur le revenu .

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    Abattement de 40 % sur les dividendes

    Déductibilité d'une partie de la CSG

    Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu , vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux .

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    Abattement de 40 % sur les dividendes

    Déductibilité d'une partie de la CSG

    Déductibilité des frais et charges.

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières .

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Déclaration

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)

    Brochure pratique de l'impôt sur le revenu

    Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU ).

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Compte épargne logement (CEL)

    L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre CEL :

    CEL depuis 2018

    Les intérêts perçus en 2025 sont imposables .

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu , vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux .

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières .

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Déclaration

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    CEL ouvert avant 2018

    Les intérêts d'un CEL ouvert avant le 1 er janvier 2018 sont exonérés .

    Placements à revenu fixe (obligations, etc.)

    Revenus imposables

    Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables  :

    • Obligations et emprunts d'État

    • Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)

    • Comptes de dépôt et comptes à terme

    • Livrets bancaires fiscalisés

    • Bons du Trésor et bons de caisse

    • Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)

    • Parts de fonds communs de créance.

    Imposition

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu , vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux .

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières .

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Déclaration

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    Produits des actions ou parts de sociétés

    Revenus imposables

    Les revenus procurés par actions et parts de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés sont imposables .

    Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.

    Imposition

    Les dividendes sont soumis à l'impôt. Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre la flat tax et le barème progressif.

    Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

    Si vous ne spécifiez pas votre choix, vos revenus sont soumis au PFU.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    Si vous choisissez le barème progressif de l'impôt sur le revenu , vos revenus mobiliers seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez également régler les prélèvements sociaux .

    Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

    • Abattement de 40 % sur les dividendes

    • Déductibilité d'une partie de la CSG

    • Déductibilité des frais et charges.

    L'option s'applique à l'ensemble de vos revenus mobiliers et de vos plus-values de cessions de valeurs mobilières .

    Vous pouvez faire votre choix en fonction de votre taux d'imposition :

    • Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 % , ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 % .

    • Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

    Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur au montant suivant :

    • 50 000 € si vous êtes célibataire

    • 75 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

    Pour les revenus perçus en 2025, il s'agit du revenu fiscal de référence de 2023.

    La demande est à adresser à l'établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l'année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2025 pour une dispense en 2026).

    En général, l'établissement vous envoie un formulaire d'attestation sur l'honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.

    Déclaration

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    Plan d'épargne en actions (PEA)

    L'imposition des revenus ( dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.

    Retrait ou rachat après 5 ans

    Revenus du PEA

    En l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1 er versement, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu.

    Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.

    Les revenus du PEA sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)

    Brochure pratique de l'impôt sur le revenu

    Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU ).

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    À savoir

    Les revenus du PEA sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .

    Sortie en rente viagère

    La rente viagère versée après l'expiration de la 5 e année du PEA est exonérée d'impôt sur le revenu.

    La rente viagère est soumise aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)

    Brochure pratique de l'impôt sur le revenu

    Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU ).

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    À savoir

    La rente viagère est soumise aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .

    Retrait ou rachat avant 5 ans

    Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l'ouverture du plan est imposé .

    Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :

    • Valeur liquidative du PEA à la date du retrait

    • Versements effectués sur le plan depuis son ouverture.

    Vous pouvez choisir l'un des 2 modes d'imposition suivants :

    • Prélèvement forfaitaire unique (PFU, appelé également flat tax )

    • Barème progressif de l'impôt sur le revenu.

    Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux .

    Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d'imposition .

    Vous devrez régler les prélèvements sociaux .

    Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d'une exonération , notamment dans les cas suivants :

    • Décès du titulaire du plan

    • Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise, sous conditions.

    À noter

    Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) restent dus.

    Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

    Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

    Assurance-vie

    L'imposition des contrats d'assurance-vie dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes.

    À savoir

    Les gains de l'assurance vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS)

    Épargne retraite

    L'imposition à la sortie du contrat d'épargne retraite dépend du type de contrat d'épargne retraite souscrit :

  • Plan d'épargne retraite (PER) individuel

  • Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)

  • Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco)

  • Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)

  • Plan d'épargne retraite populaire (Perp)

  • Plan d'épargne retraite collectif (Perco)

  • Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS.

    • L'imposition dépend aussi des éléments suivants :

  • Versement en rente ou en capital

  • Sortie au moment du départ en retraite ou sortie anticipée

  • Déduction fiscale des cotisations versées ou absence de déduction fiscale de ces cotisations.

    • Plan d'épargne d'entreprise (PEE)

    Les sommes versées par votre employeur en application d'un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu.

    À savoir

    Les revenus mobiliers sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sauf exceptions.

    Plan d'épargne avenir climat

    Le plan d'épargne avenir climat (PEAC) est réservé aux jeunes de moins de 21 ans qui résident en France.Il permet d'investir dans des titres financiers de sociétés ou d'organismes qui financent des projets dans le domaine de la transition écologique.Les sommes épargnées dans le PEAC peuvent générer des gains lorsque la valeur des titres financiers dans lesquels ces sommes ont été investies augmente.Ces gains sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.

    À savoir

    Vous devez indiquer le montant de vos gains exonérés sur votre déclaration de revenus.

    Définitions

    Dividende
    Partie des bénéfices d'une société distribuée aux associés ou actionnaires.
    Prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL)
    Prélèvement appliqué à certains revenus de placements. Il constitue un acompte à l’impôt sur le revenu. L’imposition définitive a lieu lors de la déclaration de revenus.
    Rente viagère
    Somme versée périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaire
    Capital
    Somme d'argent
    Identification avec FranceConnect
    Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

    Questions associées

    Qui peut vous aider

    Service d'information des impôts

    Centre de contact

    Pour des informations générales

    Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

    Local

    Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier

    Voir le site

    Références

    Pour en savoir plus

    Voir sur service-public.fr →

    Fiches connexes